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增值税税率2020

2025-04-07 22:35:01

推荐回答（3个）

回答1：

回答2：

2020年5月1日后，增值税税率有四种：13%、9%、6%、0%

(一)13%

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

13%，纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外，都使用13%的税率。

特殊情况主要有下面：

1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（二）9%

9%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。

9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用13%

2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。

（三）6%、0%

那么，剩下的6%、0%，其实就很好记忆了。

6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

（四）特殊情况：3%、5%、0.5%等

在简易计税下，截止到目前，我们有3%、5%、2%、1.5%、1%、0.5%这些征收率，但是其实通常我们认为的能够做价税分离适用的才是真正的征收率，比如3%、5%，当然现在还有一个1%。而其他的比如2%、1.5%、0.5%都不能直接做价税分离适用。

目前一般纳税人适用简易计税的项目还是挺多的，大家可以具体看看这些项目的分类统计。

回答3：

一、小规模纳税人的增值税税率是多少？
增值税对小规模纳税人采用一种简单的方法，适用于小规模纳税人的税率称为征收税率。
考虑到小规模纳税人经营规模小，会计不完善，很难根据增值税税率和增值税特别抵扣税的使用来计算应税额，因此，建议的按销售额和征收率计算应税的方法被实施，从2014年7月1日起，小纳税人的增值税税率将调整到3%。
小纳税人(其他个人)出售其使用的固定资产，按2%的税率征收增值税，只能开具普通发票，税务机关不得代表税务机关开具增值税专用发票。
二、小规模纳税人增值税征收办法
小规模纳税人的征收方式主要有三种：审计征收、支票征收和定期定额征收。
查收帐目：税务机关应当按照纳税人提供的决算表所反映的经营情况，按照适用的税率计算纳税。本办法一般适用于财务会计制度相对健全，能认真履行纳税义务的税务单位。
查收：根据纳税人的职工、生产设备、原材料的使用情况等因素，由税务机关根据职工、生产设备、原材料的使用等因素，确定核定的应税产品的产量和销售情况，一般适用于账面不健全但能控制原材料或买卖的税务单位。
定期定额征收：税务机关按典型调查确定营业额和收入，逐户征收税款，税务机关根据典型调查，逐户确定营业额和收入。这种方法一般适用于没有完全评估基础的小型税务单位。

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